Samochód osobowy w firmie to jeden z najczęstszych tematów pytań do księgowej. Zasady zależą od tego, czy auto służy wyłącznie działalności, czy także do celów prywatnych, oraz od jego wartości. W 2025 r. obowiązuje limit 150 tys. zł, ale od 2026 r. limity dla aut spalinowych spadną.
VAT: 50% czy 100%
- 50% VAT – przy użytku mieszanym (firmowym i prywatnym) od zakupu, leasingu i wydatków eksploatacyjnych,
- 100% VAT – tylko gdy auto służy wyłącznie działalności: trzeba złożyć VAT-26 w urzędzie skarbowym (w ciągu 7 dni od pierwszego wydatku) i prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu.
Podatek dochodowy: koszty
- przy użytku mieszanym do kosztów zalicza się 75% wydatków eksploatacyjnych (paliwo, serwis, ubezpieczenie),
- przy użytku wyłącznie firmowym – 100% wydatków,
- amortyzacja i część kapitałowa rat leasingowych są w 2025 r. ograniczone limitem 150 000 zł (225 000 zł dla aut elektrycznych),
- dla ubezpieczenia AC limit liczy się proporcjonalnie do wartości auta.
Co zmieni się od 1 stycznia 2026 r.
| Rodzaj samochodu | Limit od 2026 r. |
|---|---|
| Spalinowe i hybrydowe o emisji CO₂ co najmniej 50 g/km | 100 000 zł |
| Pozostałe (np. hybrydy plug-in o emisji poniżej 50 g/km) | 150 000 zł |
| Elektryczne i wodorowe | 225 000 zł |
Według stanowiska Ministerstwa Finansów samochody wprowadzone do ewidencji środków trwałych do końca 2025 r. zachowują dotychczasowe limity. Przy leasingu nowe limity mają jednak zastosowanie od 2026 r. także do umów zawartych wcześniej. Jeśli planujesz zakup lub leasing auta, warto policzyć skutki jeszcze w 2025 r.
Potrzebujesz pomocy księgowej?
Zadzwoń lub napisz – biuro rachunkowe Magna Subteno Kontado z Opola zajmie się Twoimi rozliczeniami.
Zadzwoń: +48 881 226 536Napisz: biuro@mskontado.plSprawdź cennik
Najczęstsze pytania
Czy mogę odliczyć 100% VAT od samochodu w JDG?
Tylko jeśli auto służy wyłącznie działalności – trzeba złożyć VAT-26 i prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu. Przy użytku mieszanym odliczasz 50% VAT.
Jaki jest limit amortyzacji samochodu w 2025 r.?
150 000 zł dla aut spalinowych i hybrydowych oraz 225 000 zł dla elektrycznych.
Czy nowe limity od 2026 r. dotyczą leasingu zawartego w 2025 r.?
Według stanowiska Ministerstwa Finansów – tak, nowe limity stosuje się do rat leasingowych od 2026 r. niezależnie od daty zawarcia umowy.
Zobacz też: Księgowość JDG, Pełna księgowość.
