Grudzień to ostatni moment, żeby uporządkować rozliczenia za 2024 rok i przygotować firmę na zmiany od stycznia 2025. Przygotowaliśmy krótką listę spraw, które warto załatwić przed 31 grudnia – od remanentu, przez przegląd kosztów, po decyzję o formie opodatkowania na nowy rok.
1. Spis z natury (remanent) na 31 grudnia
Jeśli prowadzisz podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR), musisz sporządzić spis z natury towarów, materiałów, półproduktów i produktów na koniec roku podatkowego – według stanu na 31 grudnia 2024 r. Wynik remanentu wpisuje się do KPiR i wpływa na dochód za 2024 r. Warto ustalić z księgową, jak przygotować arkusz spisu i w jaki sposób wycenić towary.
2. Przegląd kosztów i dokumentów
- sprawdź, czy wszystkie faktury kosztowe z 2024 r. trafiły do księgowości,
- zweryfikuj niezapłacone faktury – po 90 dniach od terminu płatności trzeba skorygować koszty (ulga na złe długi w PIT/CIT),
- jeśli planujesz zakupy potrzebne w firmie, zastanów się, czy lepiej zrobić je jeszcze w tym roku, czy w styczniu – to zależy od przewidywanego dochodu i formy opodatkowania,
- uzgodnij salda z najważniejszymi kontrahentami.
3. Forma opodatkowania na 2025 rok
Jeśli chcesz zmienić formę opodatkowania (skala, podatek liniowy, ryczałt), masz na to czas do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w 2025 r. – zwykle do 20 lutego 2025 r. Decyzję warto jednak podjąć już teraz, na podstawie wyników za 2024 r. i planów na nowy rok.
4. Niższa minimalna składka zdrowotna od stycznia 2025
Od 1 stycznia 2025 r. minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym będzie liczona od 75% minimalnego wynagrodzenia, a nie od 100%. To oznacza minimum 314,96 zł miesięcznie zamiast 381,78 zł. Dodatkowo przychody ze sprzedaży środków trwałych nie będą już zwiększać podstawy składki zdrowotnej. Zmiana może wpłynąć na wybór formy opodatkowania – zwłaszcza przy niższych dochodach.
5. Wakacje składkowe – pierwszy raz w grudniu
Od listopada 2024 r. mikroprzedsiębiorcy mogą raz w roku skorzystać z jednego miesiąca zwolnienia ze składek społecznych. Wniosek RWS składa się w ZUS w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc – jeśli chcesz nie płacić składek za styczeń 2025 r., złóż go w grudniu. Składkę zdrowotną płaci się normalnie.
6. Wyższy limit pełnej księgowości
Od 2025 r. limit przychodów, po przekroczeniu którego trzeba przejść z KPiR na pełną księgowość, rośnie z 2 do 2,5 mln euro – w 2025 r. to 10 711 500 zł. Część firm, które w 2024 r. były blisko limitu, może zostać przy KPiR.
Potrzebujesz pomocy księgowej?
Zadzwoń lub napisz – biuro rachunkowe Magna Subteno Kontado z Opola zajmie się Twoimi rozliczeniami.
Zadzwoń: +48 881 226 536Napisz: biuro@mskontado.plSprawdź cennik
Najczęstsze pytania
Czy remanent muszę zrobić sam?
Spis z natury sporządza przedsiębiorca (lub osoby przez niego wskazane), ale biuro rachunkowe pomaga przygotować arkusz, wycenić towary i wpisać wynik do księgi.
Do kiedy mogę zmienić formę opodatkowania na 2025 r.?
Do 20. dnia miesiąca po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w 2025 r. – zwykle do 20 lutego 2025 r. Zmiany dokonuje się w CEIDG.
Ile wyniesie minimalna składka zdrowotna w 2025 r.?
Dla skali podatkowej i podatku liniowego – 314,96 zł miesięcznie. Na ryczałcie składka zależy od przychodów i wynosi 461,66 zł, 769,43 zł albo 1384,97 zł miesięcznie.
Zobacz też: Księgowość JDG – KPiR i ryczałt, Pełna księgowość.
