Formę opodatkowania na 2025 rok można zmienić do 20 lutego 2025 r. (jeśli pierwszy przychód w roku przypadł w styczniu). Wybór między skalą podatkową, podatkiem liniowym a ryczałtem zależy od dochodu, kosztów, rodzaju działalności i sytuacji rodzinnej. Poniżej porównanie na 2025 r.
Porównanie form opodatkowania w 2025 r.
| Skala podatkowa | Podatek liniowy | Ryczałt | |
|---|---|---|---|
| Podatek | 12% do 120 000 zł, 32% powyżej; kwota wolna 30 000 zł | 19% dochodu | 2–17% przychodu, zależnie od działalności |
| Uwzględnia koszty | tak | tak | nie |
| Składka zdrowotna | 9% dochodu, min. 314,96 zł | 4,9% dochodu, min. 314,96 zł | 461,66 / 769,43 / 1 384,97 zł mies. |
| Odliczenie składki zdrowotnej | nie | od dochodu, do 12 900 zł rocznie | 50% zapłaconych składek od przychodu |
| Ulgi (np. na dzieci), wspólne rozliczenie z małżonkiem | tak | nie | nie |
Kiedy które rozwiązanie się opłaca
- Skala podatkowa – przy dochodach do ok. 120 tys. zł rocznie, gdy korzystasz z ulg na dzieci lub rozliczasz się z małżonkiem.
- Podatek liniowy – przy wysokich dochodach, gdy istotna część przekracza 120 tys. zł, a firma ma realne koszty.
- Ryczałt – przy niskich kosztach i dobrej stawce dla Twojej branży (np. 8,5% dla wielu usług, 12% dla części usług IT, 15% dla niektórych usług doradczych).
Nie ma jednej odpowiedzi dla wszystkich – różnice potrafią sięgać kilkunastu tysięcy złotych rocznie. Najlepiej policzyć wszystkie trzy warianty na prognozie przychodów i kosztów.
Jak zmienić formę opodatkowania
- Przygotuj prognozę przychodów i kosztów na 2025 r.
- Porównaj podatek i składkę zdrowotną w trzech wariantach.
- Złóż wniosek o zmianę w CEIDG – do 20. dnia miesiąca po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy przychód w roku.
- Poinformuj księgowość – przy przejściu na ryczałt zmienia się ewidencja (zamiast KPiR prowadzisz ewidencję przychodów).
Potrzebujesz pomocy księgowej?
Zadzwoń lub napisz – biuro rachunkowe Magna Subteno Kontado z Opola zajmie się Twoimi rozliczeniami.
Zadzwoń: +48 881 226 536Napisz: biuro@mskontado.plSprawdź cennik
Najczęstsze pytania
Do kiedy mogę zmienić formę opodatkowania w 2025 r.?
Do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w roku – zwykle do 20 lutego 2025 r. Jeśli pierwszy przychód pojawi się w grudniu, termin mija z końcem roku.
Czy mogę zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?
Co do zasady nie – formę wybiera się na cały rok podatkowy. Wyjątkiem jest m.in. utrata prawa do ryczałtu.
Czy biuro rachunkowe policzy mi warianty?
Tak. Klientom biura Magna Subteno Kontado porównujemy formy opodatkowania na ich liczbach przed każdym rokiem.
Zobacz też: Księgowość JDG – KPiR i ryczałt, Wybór formy opodatkowania dla nowych firm.
